Таможенная стоимость — база, от которой считают пошлину и НДС. Чем она выше, тем больше вы платите. Поэтому импортёры так часто спорят с таможней о стоимости, а таможня так часто её корректирует. В странах СНГ общий принцип одинаков, но детали различаются: до какой границы считают доставку, какие документы просят, как проверяют цену. Разберём, как это работает для товаров из Китая.
Общий принцип: шесть методов
Почти все страны СНГ, включая членов ЕАЭС, Грузию, Таджикистан, Молдову и Монголию, применяют подход Соглашения ВТО о таможенной оценке. Он предусматривает шесть методов, которые используют по очереди:
- По цене сделки с ввозимыми товарами. Основной метод. Берут цену, которую вы заплатили или должны заплатить поставщику, и добавляют некоторые расходы.
- По цене сделки с идентичными товарами.
- По цене сделки с однородными товарами.
- Метод вычитания. От цены продажи на внутреннем рынке.
- Метод сложения. По затратам на производство.
- Резервный метод. Если другие не подходят.
На практике подавляющее большинство грузов оформляют по первому методу. Остальные применяют, если таможня не принимает цену сделки.
Что добавляют к цене товара
К цене из инвойса добавляют расходы, которые не вошли в цену, но связаны с поставкой:
- доставка до места ввоза на таможенную территорию: фрахт, погрузка, перегрузка;
- страхование груза на этом участке;
- комиссионные и брокерские вознаграждения, кроме вознаграждения за закупку;
- стоимость тары и упаковки, если её не включили в цену;
- лицензионные платежи и роялти, если они связаны с товаром и являются условием продажи;
- стоимость материалов и инструментов, которые вы бесплатно предоставили производителю, например пресс-формы.
Расходы на доставку после ввоза, пошлины и налоги страны ввоза в таможенную стоимость не включают, если они выделены отдельно.
Отдельно стоит сказать о расходах внутри Китая. Если вы покупаете на условиях EXW или FCA, доставка от фабрики до склада консолидации и дальше до границы — это ваши расходы, и их добавляют к цене. Если на DAP, доставка уже в цене товара. В обоих случаях таможня должна видеть, сколько стоил каждый участок, поэтому счета экспедитора лучше хранить вместе с инвойсом.
До какой границы считают доставку
Это главный практический вопрос для стран СНГ, где груз часто идёт транзитом.
| Страна | До какого места включают доставку | Пример |
|---|---|---|
| Казахстан, Кыргызстан | Место прибытия на территорию ЕАЭС | Хоргос, Алтынколь, Торугарт, Иркештам |
| Беларусь | Место прибытия на территорию ЕАЭС | Граница Китая и Казахстана, а не граница Беларуси |
| Армения | Место прибытия на территорию ЕАЭС | Армянская граница с Грузией, так как груз идёт через третью страну |
| Грузия | Грузинская граница | Порт Поти или сухопутная граница |
| Азербайджан | Граница Азербайджана | Порт Алят для Среднего коридора |
| Таджикистан, Туркменистан | Национальная граница | Включая транзит через соседние страны |
Для Беларуси это значит, что перевозка по Казахстану и России при правильной разбивке в базу не входит. Для Таджикистана, наоборот, в базу входит транзит через Кыргызстан или Узбекистан. Поэтому документы перевозчика с разбивкой расходов по участкам экономят деньги.
Почему таможня корректирует стоимость
Таможни стран СНГ используют системы управления рисками. Они сравнивают заявленную стоимость со статистикой по похожим товарам. Если ваша цена ниже уровня риска, таможня:
- запрашивает дополнительные документы: контракт, прайс-лист, платёжные документы, переписку, экспортную декларацию Китая;
- может выпустить товар под обеспечение уплаты платежей;
- при недостаточных подтверждениях принимает решение о корректировке таможенной стоимости (в ЕАЭС его называют КТС) и доначисляет платежи.
Корректировку можно обжаловать, но для этого нужны документы, которые подтверждают реальную цену.
Уровни риска таможни не публикуют, и они меняются. Поэтому даже честная низкая цена, например на распродаже или при закупке остатков, может вызвать вопросы. Это не значит, что цену нужно поднимать в документах. Достаточно заранее собрать доказательства: письмо фабрики о скидке, прайс со старой и новой ценой, платёжку на всю сумму.
Как подтвердить цену
- Контракт и спецификация с ценой каждой позиции.
- Инвойс, совпадающий с контрактом.
- Платёжные документы — подтверждение, что вы заплатили именно эту сумму.
- Экспортная декларация Китая, где указана та же стоимость.
- Прайс-лист производителя или коммерческое предложение.
- Переписка о цене и скидках, если цена ниже обычной.
- Документы о стоимости перевозки с разбивкой по участкам.
Если вы получили скидку за объём или распродажу, сохраните документы, которые это объясняют.
Чего делать нельзя
Занижение стоимости — самая распространённая серая практика при ввозе из Китая. Фабрика выписывает два инвойса, один для оплаты, другой для таможни. Это нарушение, которое в странах СНГ влечёт доначисление платежей, штрафы, а в крупных размерах уголовную ответственность. Таможни обмениваются данными с Китаем и сравнивают экспортные и импортные декларации. Подробнее в статье двойные инвойсы.
Мы работаем только с реальной стоимостью и помогаем собрать документы, которые её подтверждают. Подробнее на странице растаможка.
Условный пример расчёта
Партия товара из Китая в Алматы, все цифры условные:
- цена по инвойсу на условиях FCA Иу: 20 000 долларов;
- доставка Иу — Хоргос: 1 800 долларов;
- доставка Хоргос — Алматы: 400 долларов;
- страховка до границы: 60 долларов.
Таможенная стоимость: 20 000 + 1 800 + 60 = 21 860 долларов. Доставку по Казахстану не включают, если она выделена в документах. От этой суммы считают пошлину, а затем НДС.
«Везём из Китая» может помочь собрать документы, которые подтверждают стоимость, и организовать растаможку.
Частые вопросы
Что такое таможенная стоимость?
Это стоимость товара, от которой считают пошлину и НДС при ввозе. Обычно это цена сделки плюс доставка до границы, страховка и некоторые другие расходы.
Почему таможня увеличила стоимость моего товара?
Скорее всего, заявленная цена оказалась ниже уровня риска для похожих товаров, а документов для её подтверждения не хватило. Корректировку можно обжаловать, если есть доказательства реальной цены.
Включают ли доставку по Казахстану в таможенную стоимость для Беларуси?
Если расходы на перевозку по территории ЕАЭС выделены в документах, их не включают. В базу входит доставка до места прибытия в ЕАЭС, то есть до границы Китая и Казахстана.
Какие документы подтверждают цену сделки?
Контракт, инвойс, платёжные документы, экспортная декларация Китая, прайс-лист и переписка о цене. Чем полнее пакет, тем меньше риск корректировки.