«Сделаем второй инвойс для таможни, с ценой пониже» — такое предложение слышал почти каждый, кто закупал в Китае. Поставщик подаёт это как обычную услугу, а знакомые импортёры уверяют, что «все так делают». На деле двойной инвойс — это занижение таможенной стоимости, и в Казахстане, Кыргызстане, Армении, Грузии и других странах СНГ за это наказывают всё жёстче. Разберём, как работает схема, как её выявляют и какие есть законные способы снизить платежи.
Что такое двойной инвойс
Поставщик выписывает два документа на одну и ту же поставку:
- реальный инвойс с настоящей ценой, по которому вы платите;
- инвойс для таможни с заниженной ценой, который подают при растаможке.
Разницу между суммами покупатель обычно платит другим путём: наличными, через третьих лиц, переводом на личную карту или через «серого» платёжного агента. Цель — уменьшить таможенную стоимость, а значит, пошлину и НДС.
Иногда схема выглядит мягче: поставщик предлагает «разбить» стоимость на товар и «услуги», которые не попадают в декларацию, или выставить часть суммы как оплату за образцы. Суть та же: таможне показывают не всю цену сделки.
Чаще всего такое предлагают небольшие торговые компании и посредники на оптовых рынках Иу и Гуанчжоу. Крупные фабрики, которые экспортируют много и дорожат репутацией в своей таможне, обычно работают с одним инвойсом. Для китайского экспортёра расхождение между экспортной декларацией и реальной оплатой тоже создаёт риски, в том числе с возвратом экспортного НДС в Китае.
Как таможня выявляет занижение
Многие думают, что таможня не узнает реальную цену. Это давно не так.
- Обмен данными с Китаем. Таможни стран ЕАЭС и других государств региона обмениваются данными с таможней Китая. Если в китайской экспортной декларации одна стоимость, а в вашей импортной другая, расхождение видно сразу.
- Система управления рисками. Таможня сравнивает вашу цену со статистикой по похожим товарам. Если цена ниже уровня риска, запрашивают документы.
- Банковские данные. Банк видит, сколько вы перевели поставщику по контракту. Если оплата не соответствует инвойсу или идут платежи третьим лицам, это вызывает вопросы у банка и валютного контроля.
- Налоговый контроль. В Казахстане данные декларации попадают в ИС ЭСФ. Если вы продаёте товар по цене, в разы выше ввезённой, а наценка неправдоподобна, налоговая задаёт вопросы.
- Проверки после выпуска. Таможня может проверить импортёра в течение нескольких лет после ввоза и доначислить платежи задним числом.
Последствия для импортёра
| Что происходит | Последствия |
|---|---|
| Корректировка стоимости при оформлении | Доначисление пошлины и НДС, задержка выпуска |
| Выявление при проверке после выпуска | Доначисление за прошлые поставки, пени, штрафы |
| Крупный размер недоплаты | Уголовная ответственность по законодательству страны |
| Нарушения валютного контроля | Штрафы, блокировка операций банком |
| Повторные нарушения | Повышенный риск-профиль, досмотр каждой поставки |
Отдельный риск — сам поставщик. Если вы платите часть суммы неофициально, у вас нет доказательств оплаты. При споре о качестве или недопоставке вы не сможете подтвердить, сколько заплатили.
Почему схема перестаёт работать
Ещё несколько лет назад двойные инвойсы в регионе встречались часто. Сейчас ситуация меняется:
- таможни стран ЕАЭС усиливают контроль, особенно на границе с Китаем, на Хоргосе, Достыке, Торугарте и Иркештаме;
- данные о ввозе всё теснее связаны с налоговыми системами;
- банки строже проверяют платежи в Китай и третьим лицам;
- маркетплейсы и сети требуют документы о легальном ввозе.
Товар, ввезённый по заниженной стоимости, сложно продать легально. Он висит на складе с себестоимостью, которую нельзя подтвердить.
Есть и экономический аргумент. Экономия на пошлине при двойном инвойсе часто меньше, чем кажется. Если ставка пошлины невысокая, а НДС вы всё равно можете принять к зачёту как плательщик, выгода от занижения составляет небольшой процент от стоимости. А риск доначисления со штрафом за несколько лет поставок может съесть прибыль целого года.
Законные способы снизить таможенные платежи
Платить меньше можно и без серых схем.
- Правильная классификация. Иногда товар классифицируют по коду с завышенной ставкой из-за неточного описания. Подробное описание и консультация с брокером помогают найти правильный код. Подробнее в статье коды ТН ВЭД и HS Code.
- Разбивка расходов на доставку. В ЕАЭС в таможенную стоимость входит доставка до границы союза. Если перевозчик выделит расходы по Казахстану, России или другим странам союза, их не включат в базу.
- Соглашения о свободной торговле. В Грузии сертификат происхождения по соглашению с Китаем может снизить пошлину до нуля.
- Пониженные ставки по перечням изъятий. В Казахстане, Кыргызстане и Армении для части товаров действуют ставки ниже ЕТТ, если товар продаётся внутри страны.
- Таможенные режимы. Для оборудования, которое вы ввозите в уставный капитал или для инвестиционных проектов, бывают льготы. Условия зависят от страны.
- Оптимизация логистики. Меньше расходов на доставку до границы — меньше таможенная стоимость.
Что ответить поставщику
Если поставщик предлагает второй инвойс, ответьте прямо: вам нужен один инвойс с реальной ценой, совпадающий с контрактом и экспортной декларацией. Нормальные фабрики к этому привыкли. Если поставщик настаивает на схеме, это повод задуматься о его надёжности в целом.
Мы работаем только с реальной стоимостью. «Везём из Китая» помогает собрать документы, которые подтверждают цену, и посчитать платежи заранее. Подробнее на странице растаможка.
Частые вопросы
Можно ли узнать, что поставщик подал другую цену в экспортной декларации?
Можно попросить копию экспортной декларации у поставщика или экспедитора. Цена в ней должна совпадать с вашим инвойсом. Таможня страны ввоза может сравнить данные, и расхождение станет поводом для проверки.
Что будет, если таможня выявит занижение через год после ввоза?
Таможня может провести проверку после выпуска и доначислить платежи, пени и штрафы. Срок, в течение которого возможна проверка, устанавливает законодательство страны, обычно это несколько лет.
Законно ли платить поставщику через третьих лиц?
Платёж по контракту должен соответствовать документам. Если часть суммы уходит третьим лицам без договорных оснований, это вызывает вопросы у банка, валютного контроля и таможни. Для расчётов используйте официальные каналы.
Как законно снизить таможенные платежи?
Правильно классифицировать товар, выделить расходы на доставку по территории страны или союза, использовать соглашения о свободной торговле и льготные режимы, если они применимы. Эти способы не несут риска штрафов.