Евразийский экономический союз объединяет Россию, Казахстан, Беларусь, Армению и Кыргызстан. Внутри союза общие таможенные правила, и товар, растаможенный в одной стране, свободно движется по всем остальным. Но на практике импорт из Китая в Алматы, Бишкек, Ереван и Минск отличается заметно. Разберём, что в ЕАЭС действительно единое, а что каждая страна решает сама.
Что в ЕАЭС общее
Таможенный кодекс ЕАЭС. Единые процедуры: выпуск для внутреннего потребления, транзит, таможенный склад, временный ввоз и другие. Одинаковые правила определения таможенной стоимости и происхождения.
Единый таможенный тариф. Общие ставки ввозных пошлин для товаров из третьих стран, включая Китай. С исключениями, о которых ниже.
ТН ВЭД ЕАЭС. Общая классификация товаров с десятизначными кодами. Код для одного товара одинаков во всех странах союза.
Технические регламенты. ТР ТС и ТР ЕАЭС устанавливают требования к безопасности продукции. Сертификат или декларация соответствия, выданные в одной стране, действуют во всём союзе.
Свободное обращение. Товар, выпущенный в одной стране, можно перевезти в другую без таможенного оформления на внутренней границе.
Меры нетарифного регулирования. Запреты и ограничения, лицензирование отдельных товаров действуют на уровне союза.
Решения по общим правилам принимает Евразийская экономическая комиссия. Она утверждает изменения ставок ЕТТ, новые техрегламенты и меры защиты рынка, например антидемпинговые пошлины на отдельные товары из Китая. Такие пошлины тоже действуют во всём союзе, и о них стоит помнить при закупке металлопродукции, посуды, шин и некоторых других групп.
Что различается по странам
| Параметр | Казахстан | Кыргызстан | Армения | Беларусь |
|---|---|---|---|---|
| Перечень изъятий из ЕТТ | Да, широкий | Да | Да | Нет широкого перечня |
| НДС на импорт | Своя ставка | Своя ставка | Своя ставка | Своя ставка |
| Маркировка | Национальная система | Национальная система | Своя система | Национальная система |
| Учёт после выпуска | ИС ЭСФ, виртуальный склад | ЭСФ и электронные документы | Связь таможни и налоговой через КГД | Национальная система учёта |
| Валютный контроль | Учётные номера контрактов | Свои правила | Свои правила | Требования Нацбанка |
| Граница с Китаем | Да | Да | Нет | Нет |
Ставки НДС в странах союза разные и периодически меняются. Сверяйте их с налоговыми органами каждой страны.
Различия касаются и практики оформления. В Казахстане и Кыргызстане значительная часть грузов приходит прямо с китайской границы, и таможенные посты на Хоргосе, Торугарте и Иркештаме работают с большим потоком. В Армению и Беларусь груз приходит транзитом через другие страны, и оформление проходит на внутренних постах. Поэтому сроки и типичные проблемы в каждой стране свои, хотя кодекс один.
Перечни изъятий: главный подводный камень
Казахстан, Кыргызстан и Армения при вступлении в ЕАЭС или в связи с обязательствами в ВТО получили право применять для части товаров ставки ниже ЕТТ. Это выгодно для продажи внутри страны, но создаёт ограничения:
- товар, ввезённый по пониженной ставке, предназначен для внутреннего рынка этой страны;
- при вывозе в другую страну ЕАЭС нужно доплатить разницу до ставки ЕТТ;
- таможни ведут учёт таких товаров, и нарушения выявляют.
Пример: товар ввезли в Казахстан по пониженной ставке и продали российскому покупателю. Если разницу не доплатили, у казахстанского продавца и российского покупателя могут возникнуть проблемы с таможней. Поэтому, если вы работаете на рынок нескольких стран, считайте себестоимость по ЕТТ.
НДС: платят не там, где растаможили, а где продают
Ввозной НДС при импорте из Китая уплачивают в стране растаможки. Если товар потом перемещают в другую страну ЕАЭС, там возникает НДС на импорт из ЕАЭС, который уплачивают через налоговые органы страны назначения. А в стране растаможки продажа в другую страну союза облагается как экспорт.
Для бизнеса это значит:
- растаможка в соседней стране не экономит НДС, если продаёте у себя;
- деньги замораживаются: НДС заплатили в одной стране, а вернуть или зачесть его не всегда просто;
- нужно правильно оформлять документы на перемещение, например СНТ и заявление о ввозе в Казахстане.
Если ваша компания зарегистрирована в одной стране, а растамаживать товар вы хотите в другой, понадобится юрлицо, ИП или представитель в стране растаможки. Импортёром по декларации может быть только лицо, зарегистрированное в стране союза, и это лицо отвечает за уплату платежей.
Маркировка: единой системы нет
Маркировку товаров в каждой стране ЕАЭС ведут национальные системы. В России «Честный знак», в Казахстане, Кыргызстане, Армении и Беларуси свои операторы и перечни. Страны работают над совместимостью, но пока:
- перечни маркируемых товаров в странах различаются;
- код, нанесённый для одной страны, не всегда признают в другой;
- товар для продажи в России маркируют по российским правилам, в Казахстане по казахстанским.
Подробнее в статье маркировка товаров в странах СНГ.
Где выгоднее растаможить товар
Короткого ответа нет. Вот факторы, которые стоит учесть:
- Где вы продаёте. Обычно выгоднее растамаживать в стране продажи.
- Нужна ли пониженная ставка. Если товар только для местного рынка Казахстана или Кыргызстана, ставка из перечня изъятий может быть выгодна.
- Маршрут. Груз в Кыргызстан через Торугарт удобно растаможить в Бишкеке, а не везти через Казахстан.
- Документы и учёт. Растаможка в другой стране усложняет учёт и требует дополнительных документов.
- Компания. Для растаможки нужно юрлицо или ИП в стране оформления.
Мы не рекомендуем схемы, где товар растамаживают в одной стране только ради пониженной ставки, а продают в другой без доплаты. Это нарушение правил союза.
«Везём из Китая» может помочь выбрать страну и способ оформления для вашего товара с учётом маршрута и рынка продажи. Подробнее о Казахстане на странице Казахстан.
Частые вопросы
Действует ли сертификат ЕАЭС, выданный в Казахстане, в Беларуси?
Да. Сертификаты и декларации соответствия ЕАЭС действуют во всех странах союза. Они внесены в единый реестр, и их можно проверить.
Можно ли растаможить товар в Кыргызстане и продавать в Казахстане?
Да, если товар ввезён по ставкам ЕТТ. Если применялась пониженная кыргызская ставка, при вывозе нужно доплатить разницу. Кроме того, в Казахстане нужно оформить ввоз из ЕАЭС и уплатить НДС.
Одинаковы ли ставки НДС в странах ЕАЭС?
Нет. НДС устанавливает каждая страна самостоятельно, и ставки различаются. Сверяйте ставку с налоговыми органами страны растаможки.
Есть ли в ЕАЭС единая маркировка товаров?
Нет. Каждая страна ведёт свою систему маркировки с собственными перечнями товаров. Страны работают над совместимостью, но пока маркировать товар нужно по правилам страны продажи.