Цена на 1688 или в прайсе фабрики — только начало. До того как товар окажется на полке магазина в Бишкеке или в карточке на Kaspi, к ней добавятся доставка, таможенные платежи, сертификация, банковские комиссии и десяток мелких расходов. Многие начинающие импортёры считают маржу от закупочной цены и потом удивляются, куда делась прибыль. Разберём формулу полной себестоимости и посчитаем условный пример.
Формула полной себестоимости
Себестоимость единицы товара на вашем складе:
С = (З + Р_кит + Д + Ст + П + НДС_невозм + О + Серт + Д_мест + Ф + Пот) ÷ К
где:
- З — закупочная стоимость партии у поставщика;
- Р_кит — расходы в Китае: доставка до склада, упаковка, проверка, экспортное оформление;
- Д — международная доставка до вашей страны;
- Ст — страхование груза;
- П — таможенная пошлина;
- НДС_невозм — НДС при ввозе, если вы не можете принять его к вычету;
- О — таможенное оформление: сборы, услуги брокера;
- Серт — сертификация и испытания, распределённые на партию;
- Д_мест — доставка от таможенного терминала до склада;
- Ф — финансовые расходы: банковские комиссии, курсовые потери, стоимость денег;
- Пот — запас на брак, недостачу и бой;
- К — количество единиц в партии.
Если ваша компания является плательщиком НДС и может принять ввозной НДС к зачёту, он не входит в себестоимость, но временно отвлекает оборотные средства. Если не может, НДС становится частью себестоимости.
Как считаются таможенные платежи
Основой служит таможенная стоимость товара. В ЕАЭС она обычно включает цену сделки плюс расходы на доставку до места ввоза на таможенную территорию союза и страхование. Для Казахстана при ввозе через Хоргос это расходы до границы, а не до Алматы. В странах вне ЕАЭС свои правила определения таможенной стоимости.
Далее, в общем виде:
- Пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины по коду ТН ВЭД. Для некоторых товаров ставка комбинированная или специфическая, например в евро за килограмм.
- Акциз, если товар подакцизный.
- НДС при ввозе = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС страны ввоза.
- Таможенные сборы за оформление.
Ставки зависят от страны, кода товара и происхождения и меняются. Проверяйте актуальные значения в таможенном тарифе и на сайте таможенного органа своей страны. Правильный код ТН ВЭД — основа расчёта: ошибка в коде меняет ставку и требования к документам. Подробнее в статье про коды ТН ВЭД и HS Code.
Пример расчёта
Условный пример для партии из 1000 единиц товара, ввозимой в страну ЕАЭС. Все цифры и ставки взяты для иллюстрации и не отражают реальные тарифы.
| Статья | Сумма, долларов США | Комментарий |
|---|---|---|
| Закупка, 1000 шт. × 5,00 | 5 000 | Цена EXW |
| Расходы в Китае | 250 | Доставка до склада, упаковка, экспортное оформление |
| Доставка до границы ЕАЭС | 600 | Часть международной доставки |
| Страхование | 30 | Условно |
| Таможенная стоимость | 5 880 | Закупка + расходы до границы + страхование |
| Пошлина, условно 10% | 588 | От таможенной стоимости |
| НДС, условно 12% | 776 | (5 880 + 588) × 12% |
| Оформление и брокер | 150 | Условно |
| Доставка от границы до склада | 200 | Остаток доставки |
| Сертификация на партию | 300 | Декларация соответствия, испытания |
| Банковские комиссии и курс | 120 | Перевод поставщику, конвертация |
| Запас на брак, 2% | 100 | От закупки |
| Итого с НДС | 8 114 | |
| Себестоимость единицы с НДС | 8,11 | 8 114 ÷ 1000 |
| Себестоимость единицы без НДС | 7,34 | Если НДС принимается к зачёту |
Закупочная цена 5 долларов превращается в 7,3–8,1 доллара на складе. Это на 47–62% больше. Если розничная цена рассчитана как «закупка × 2», маржа окажется намного меньше ожидаемой.
Расходы, о которых забывают
- Доставка по Китаю от фабрики до склада консолидации.
- Образцы и их доставка до заказа партии.
- Инспекция перед отгрузкой.
- Переупаковка и маркировка под маркетплейс.
- Хранение на складе в Китае, если партия ждёт консолидации.
- Простой контейнера или машины при задержке растаможки.
- Цифровая маркировка для отдельных групп товаров.
- Стоимость денег: если вы берёте кредит или замораживаете собственные средства на три-четыре месяца, это тоже расход.
- Курсовые потери между оплатой поставщику и продажей. Подробнее в статье про курсовые риски при закупке в юанях.
Распределение общих расходов
Если в одной отправке несколько разных товаров, общие расходы на доставку, оформление и банковские комиссии нужно распределить между ними. Чаще всего доставку распределяют пропорционально весу или объёму, а оформление и комиссии — пропорционально стоимости. Пошлину и НДС считают по каждому коду ТН ВЭД отдельно. Если распределить всё пропорционально стоимости, лёгкие дорогие товары окажутся дороже, а объёмные дешёвые — дешевле, чем на самом деле.
Как использовать расчёт
- До закупки посчитайте себестоимость по ориентировочным ставкам и проверьте маржу при текущей рыночной цене в вашей стране.
- После поставки пересчитайте по фактическим расходам. Разница покажет, где ваш план был неточным.
- Для каждой новой партии обновляйте курс, ставки доставки и пошлины.
- Сравнивайте поставщиков по себестоимости на складе, цена в Китае здесь только одна из статей. Поставщик с ценой выше на 3%, но с компактной упаковкой может оказаться дешевле на складе.
Если хотите заранее понять полную стоимость товара до вашего склада, «Везём из Китая» может сделать расчёт с доставкой и растаможкой. Оставьте заявку.
Сделайте шаблон расчёта в таблице со всеми статьями и формулами. Для каждого нового товара меняйте только исходные данные: цену, вес, объём, код и ставки. Это занимает несколько минут и защищает от забытых статей.
Частые вопросы
Как быстро прикинуть себестоимость товара из Китая?
Для первой оценки сложите закупку, доставку, пошлину и НДС по ставкам для вашего кода ТН ВЭД и добавьте запас на прочие расходы. Точный расчёт делайте по формуле со всеми статьями.
Входит ли доставка в таможенную стоимость?
В ЕАЭС в таможенную стоимость обычно включаются расходы на доставку до места ввоза на таможенную территорию союза. Расходы на доставку после границы, как правило, не включаются, если они выделены в документах. Правила других стран могут отличаться.
Включать ли НДС в себестоимость?
Если ваша компания плательщик НДС и принимает ввозной НДС к зачёту, он не входит в себестоимость. Если нет, включайте. Уточните у бухгалтера, как это работает в вашей ситуации.
Почему фактическая себестоимость оказалась выше расчётной?
Чаще всего из-за неучтённых расходов: доставки по Китаю, сертификации, простоев, курсовой разницы, брака. Сравните план и факт по статьям и обновите шаблон расчёта.